Questões de Código de Ética e Normas de Auditoria (Auditoria)

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A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas capacita o auditor no seu trabalho e serve de apoio à tomada de decisões no dia a dia. Sendo assim, de acordo com a NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador, considere as afirmativas abaixo.
I - O contador deve exercer sua profissão com zelo, diligência, honestidade e capacidade técnica.
II - É vedado ao contador assinar documentos ou peças contábeis elaborados por outrem alheio à sua orientação, supervisão ou revisão.
III - O contador deve recusar-se a prestar contas de quantias que lhe forem comprovadamente confiadas.
Está correto o que se afirma em

  • A I, apenas
  • B III, apenas
  • C I e II, apenas
  • D II e III, apenas
  • E I, II e III

Sr. X é controller na empresa ABC, que contratou a firma de auditoria CPA para examinar, no próximo ano, as demonstrações contábeis da empresa ABC. Essa firma de auditoria tem, entre as três sócias, a esposa do Sr. X.
Dada a natureza dos relacionamentos e as implicações quanto à NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador - e à NBC PA 400, de 2019, se a esposa do Sr. X fosse designada como auditora líder, ela violaria o dever de

  • A zelar pela sua competência na orientação técnica dos serviços e prejudicaria a diligência na condução dos trabalhos.
  • B zelar pela sua competência na orientação técnica dos serviços e prejudicaria a integridade na condução dos trabalhos.
  • C recusar a indicação em trabalho pela falta de capacidade e prejudicaria a responsabilidade na condução dos trabalhos
  • D recusar a indicação em trabalho pela falta de capacidade e prejudicaria o zelo na condução dos trabalhos.
  • E manifestar a existência de impedimento e prejudicaria a independência na condução dos trabalhos.

De acordo com o Código de Processo Civil, caso o perito contador preste informações inverídicas, além de responder pelos prejuízos que causar à parte, e independentemente das demais sanções previstas em lei, ficará inabilitado para:

  • A Atuar em outras perícias e exercer quaisquer funções de contador pelo prazo de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, não importando se sua ação foi por dolo ou culpa.
  • B Atuar em outras perícias no prazo de 2 (dois) a 5 (cinco) anos se sua ação foi por culpa e, permanentemente, se foi por dolo.
  • C Atuar em outras perícias no prazo de 2 (dois) a 5 (cinco) anos se sua ação foi por culpa e, além disso, exercer quaisquer funções de contador pelo mesmo período se a ação foi por dolo.
  • D Atuar em outras perícias no prazo de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, não importando se sua ação foi por dolo ou culpa.
  • E Atuar em outras perícias se sua ação foi por culpa e exercer as funções de contador pelo prazo de 2 (dois) a 5 (cinco) anos se sua ação foi por dolo.

Os princípios fundamentais de ética profissional para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

  • A Agilidade.
  • B Integridade.
  • C Objetividade.
  • D Confidencialidade.
  • E Conduta profissional.

De acordo com o Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil), o Código de Ética estabelece os princípios e expectativas que guiam o comportamento dos indivíduos e organizações na condução da Auditoria Interna.


Acerca dos princípios e expectativas contidos no Código de Ética, é correto afirmar que:

  • A a integridade prevê que um auditor interno deve se envolver somente com serviços para os quais possua as habilidades necessárias;
  • B a rejeição a qualquer coisa que presumidamente possa prejudicar o julgamento profissional refere-se a uma conduta íntegra;
  • C são fornecidos os requisitos mínimos de conduta e expectativas comportamentais, e não atividades específicas;
  • D melhorar continuamente a qualidade dos serviços é uma regra de conduta relativa à integridade;
  • E o dever de fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão é uma regra de conduta relativa à objetividade.