De acordo com o autor Masakazu Hoji, em sua obra Administração Financeira e Orçamentária: Matemática Financeira Aplicada, Estratégias Financeiras e Orçamento Empresarial, negociar linhas de crédito com instituições financeiras, constitui atividade que integra a seguinte função de tesouraria:
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A administração de riscos e flutuação de preços e taxas.
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B contas a pagar.
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C negociação e controle de empréstimos e financiamentos.
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D negociação e controle de garantias e seguros.
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E crédito e cobrança.